Impozit pe consum intern pe produsele energetice ( TICPE ), fostul „impozit pe consum intern pe produse petroliere“ ( Tipp ), este principalul impozit pe consum intern percepute în Franța . Se referă la anumite produse energetice , în special la cele de origine petrolieră . Este o acciză percepută asupra volumelor. În perioada 2007-2014, acesta se ridica la 42,84 cenți pentru un litru de motorină și 60,69 cenți pentru un litru de benzină fără plumb 95 și 98 , înainte de modularea regională. A fost supus unei reduceri tranzitorii de 3 cenți pe litru timp de trei luni la sfârșitul anului 2012.
Acesta provine din TIP (impozitul intern pe petrol), instituit prin legile din 16 și 30 martie 1928care organizează industria de rafinare a petrolului în Franța. A câștigat un avânt semnificativ în anii 1970, ca reacție la șocul economic care a urmat primului șoc petrolier din 1973.
Din 2005, Franța a obținut o scutire de la Uniunea Europeană și operează o taxă de consum intern pentru produsele petroliere regionalizate pentru super-combustibili fără plumb (95 și 98) și motorină.
Din 2006, o parte din TICPE a fost alocată bugetului regiunilor, în limita a 1,15 centime pentru motorină și 1,77 centime pentru benzină. În plus, regiunile pot crește TICPE în limita a 1,35 centime pentru motorină și 0,73 centime pentru benzină. Prin urmare, în total, 2,5 centi pe litru sunt responsabilitatea regiunilor. Toate regiunile au optat pentru impozitare maximă, cu excepția Corsica și a regiunii Poitou-Charentes , care au renunțat la cota regională și la creștere. În sfârșit, în 2014, TICPE total a fost, prin urmare, stabilit la 41,69 centime pe litru pentru motorină și 58,92 centime pe litru pentru benzină în aceste două regiuni și la 44,19 și 61,42 centime pe litru în alte regiuni.
În 2011, denumirea acestei taxe a fost schimbată din „impozitul intern pe consumul produselor petroliere” în „impozitul intern pe consumul produselor energetice”, ținând cont de faptul că baza acestei taxe se aplică produselor non-petroliere ( biocombustibili ).
Din 2014, TICPE a inclus o componentă de carbon ( taxa pe carbon sau CCE), a cărei sumă se așteaptă să crească până la 100 EUR / t de CO 2în 2030, ca parte a strategiei naționale cu emisii reduse de carbon pentru combaterea încălzirii globale .
Cadrul legal pentru această taxă este definit la nivel european prin Directiva 2003/96 / CE a Consiliului din 27 octombrie 2003„Restructurarea cadrului comunitar pentru impozitarea produselor energetice și a energiei electrice”. Această directivă are un domeniu de aplicare mai larg: acoperă toate produsele energetice, precum și electricitatea. Acesta prevede un nivel minim de impozitare pe produs, care trebuie atins în cadrul unui calendar specific pentru fiecare stat membru.
Impozitele franceze care intră sub incidența acestei directive sunt TICPE, impozitul intern pe consumul de gaze naturale (TICGN) și impozitul intern pe consumul de lignit și cărbune de cocs (TICC).
Lista produselor afectate de această taxă este comună tuturor statelor membre ale Uniunii Europene . Directiva Consiliului 2003/96 / CE din27 octombrie 2003„Restructurarea cadrului comunitar pentru impozitarea produselor energetice și a energiei electrice” urmărește să acopere mai multe produse energetice. Directiva anterioară, de la19 octombrie 1992, s-a limitat la uleiurile minerale ( petrol ).
Recuperarea în legislația franceză în tabelele B și C ale articolului 265 din Codul vamal , prevede că sunt impozitate numai utilizări ca combustibil sau combustibil pentru încălzire .
TICPE se aplică oricărui produs destinat să fie utilizat, oferit spre vânzare sau utilizat ca combustibil pentru motor sau ca aditiv pentru creșterea volumului final de combustibili pentru motoare (ca atare, se aplică tuturor biocombustibililor , dar cu un scară diferită). Produsele utilizate pentru transportul de mărfuri pe căile navigabile interioare nu sunt afectate de această taxă. Kerosen aeronava este , de asemenea , scutite de taxe. Electricitatea, la rândul său, este supusă impozitului intern pe consumul final de energie electrică (TICFE) și, prin urmare, este exclusă, de asemenea, din domeniul de aplicare al TICPE.
TICPE se aplică, de asemenea, oricărei hidrocarburi destinate utilizării, care este utilizată sau care este oferită spre vânzare pentru încălzire , cu excepția gazelor naturale care sunt asociate cu o taxă specifică (TICGN) și combustibililor solizi, cum ar fi cărbunele , turbă sau lignit .
În departamentele de peste mări , TICPE nu se aplică. Acesta este înlocuit de o taxă specială de consum (TSC), a cărei rată și scutiri sunt stabilite de consiliul regional , care este beneficiarul.
Această taxă se percepe pe volumele vândute și nu pe prețul de vânzare al produsului. Prin urmare, este o sumă fixă în euro care se colectează pe fiecare unitate vândută. Cantitatea depinde de natura produsului (benzină sau motorină de exemplu), dar și de tipul de consum (utilizat ca combustibil sau pentru încălzire). Aceste sume sunt fixate în articolul 265 din codul vamal și modificate în mod regulat de legile financiare .
În aprilie 2014, este super fără plumb (95 și 98) care suportă cel mai mare TICPE: 60,69 cenți pe litru, urmat de motorină, la 42,84 cenți pe litru (cu excepția modulației regionale). GPL este impozitat la 10,76 cenți pentru kg (circa 5,7 cenți pe litru) și etanol (E85) la 17.29 cenți pe litru. Păcura este impozitat la 5,66 cenți pe litru , iar gazul combustibil la 0,141 cenți pe kWh .
Într-o perioadă în care petrolul era ieftin, ponderea totală a impozitelor (TIPP și TVA ) reprezenta până la 80% din prețul „super”. Această cotă a scăzut odată cu creșterea prețului petrolului. În plus, valoarea impozitului nu s-a modificat din 2007 până în 2014 (în afară de modulația regională), în timp ce inflația în aceeași perioadă s-a ridicat la peste 11%. În 2014, impozitarea a reprezentat mai puțin de jumătate din prețul la pompă. O creștere a impozitului în euro constant a început în 2015 după intrarea în vigoare a impozitului pe carbon , într-un context de inflație zero.
Această taxă poate fi recuperată parțial de către profesioniștii din transporturi . În 2019, pentru un transportator de marfă cu o flotă de 10 camioane, fiecare consumând 3.000 de litri de combustibil pe lună, rambursarea TICPE de 35.000 de euro poate fi recuperată la fiecare 6 luni.
Componenta carbonDin 2014, TICPE a inclus o componentă de carbon, pentru a modula impozitarea diferitelor produse în funcție de emisiile de CO 2.
O politică de tranziție energetică a fost într-adevăr lansată în 2012 de noul președinte al Republicii de atunci, François Hollande . „Strategia națională 2015-2020” angajează Franța într-o fază de tranziție care se reflectă în mai multe legi, inclusiv în legea din 17 august 2015 privind tranziția energetică . Pentru a schimba comportamentul în ceea ce privește emisiile de CO 2, taxele de consum intern (TIC) ale combustibililor fosili - petrol, gaze, cărbune - sunt revizuite în sus. Această creștere reflectă introducerea unei „componente de carbon” în TIC, indexată la un preț de referință al CO 2 .. Prin urmare, nu este o taxă nouă în sine, chiar dacă această componentă a carbonului este deseori numită „taxă pe carbon”.
De la 7 EUR la început, valoarea unei tone de CO 2folosit pentru calcularea componentei de carbon este crescut treptat la 30,5 EUR în 2017, cu un obiectiv de 100 EUR în 2030. Având în vedere prețurile mici ale petrolului și gazului, această creștere a impozitului este inițial puțin resimțită, dar o prevedere a legii finanțelor pentru 2018 oferă un impuls creșterii impozitului: textul prevede multiplicarea acestuia cu aproape trei în 5 ani pentru a ajunge la 86 EUR / tCO 2din 2022, comparativ cu € 65 / tCO 2 prevăzută inițial în legea din 17 august 2015. Această ultimă decizie se referă la toți combustibilii fosili, inclusiv la combustibili.
Această fuziune a fost solicitată de câțiva ani de către partidul Europe Ecology Les Verts . Cu toate acestea, această creștere nu afectează transportatorii rutieri, care au posibilitatea de a solicita rambursarea TICPE care depășește 43,19 centimi pe litru de motorină, inclusiv taxa pe carbon.
Tabelul de mai jos prezintă modificările taxelor interne pentru unele produse energetice între 2013 și 2018, ca urmare a introducerii componentei de carbon și a altor măsuri adoptate, inclusiv recuperarea impozitelor între benzină și motorină; punerea în aplicare a taxei pe carbon și procesul de recuperare a impozitării pe combustibil, inițial planificat să continue până în 2022, au fost întrerupte în 2018 în urma demonstrațiilor în cadrul mișcării veste galbene .
2013 | 2014 (1 st aprilie) |
2015 | 2016 | 2017 | 2018 | |
---|---|---|---|---|---|---|
Motorina (c € / l) | 42,84 | 42,84 | 46,82 | 49,81 | 53.07 | 59,40 |
Super combustibili SP95-E5 și SP98 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62,41 | 64.12 | 65.07 | 68,29 |
Premium SP 95-E10 (c € / l) | 60,69 | 60,69 | 62,41 | 62.12 | 63.07 | 66,29 |
Combustibil de gaze naturale (c € / m 3 ) | 5,80 |
În raportul său de prezentare a proiectului de lege privind finanțele din 2018, Senatul (cu majoritate de dreapta) denunță faptul că aceste măsuri vor determina, în perioada 2018-2022, o creștere masivă de 46 de miliarde de euro a taxelor obligatorii care cântăresc contribuabilii, gospodăriile și afaceri. Impactul asupra bugetului mediu anual al gospodăriei ar fi de 79 de euro pe an în 2018 și 313 de euro pe an în 2022, inclusiv 238 de euro pentru accelerarea traiectoriei componentei de carbon și 75 de euro pentru recuperarea motorinei pe benzină. Aceste medii ascund, de asemenea, diferențe foarte mari, în funcție de tipul de încălzire, motorizare sau chiar unde locuiesc gospodăriile. El denunță, de asemenea, inadecvarea omologilor care ar trebui să atenueze efectele.
Ponderea în bugetul de stat și în deduceri obligatoriiTICPE reprezintă aproximativ 5% din impozite și 3% din toate aceste taxe obligatorii, un procent care variază ușor în fiecare an, în funcție de veniturile din diferitele impozite.
În 2014, TICPE (fără TVA) a adus 24,5 miliarde de euro la finanțele publice în 2014. În ceea ce privește veniturile, se află deci în spatele taxei pe valoarea adăugată (192,6 miliarde de euro în 2015), contribuția socială generală (91,5 miliarde de euro în 2014 ), impozitul pe venit (76,0 miliarde de euro în 2015) și impozitul pe profit (59,3 miliarde de euro în 2015).
În 2017, TICPE (fără TVA) a adus 30,5 miliarde de euro, inclusiv 17,2 miliarde de euro alocate bugetului de stat, ale cărui venituri s-au ridicat la 334 miliarde de euro. Prin urmare, acest impozit se plasează în spatele taxei pe valoarea adăugată (152,4 miliarde de euro), impozitului pe venit (73,0 miliarde de euro) și impozitului pe profit (35,7 miliarde de euro). 'Euro). Ponderea alocată bugetului de stat reprezintă 5% din veniturile sale.
Sarcina fiscală totală crește în Franța în 2017-1 038 miliarde de euro, sau 45% din produsul intern brut , care a constat din 63% din impozite (653 miliarde de euro) și 37% din contribuțiile de asigurări sociale (384, 5 miliarde de euro). În 2017, TICPE (30,5 miliarde EUR în 2017) a reprezentat 5% din impozite și 3% din toate aceste taxe obligatorii.
De cand 1 st ianuarie 2006, autoritățile locale primesc o parte din TICPE. Astfel, în 2012, 4,3 miliarde de euro au fost alocate regiunilor și 6,2 miliarde departamentelor, dintr-un total de 24,5 miliarde raportate de TICPE. De asemenea, au opțiunea de a modula rata într-o mică măsură (2,5 cenți pe litru în 2014), în sus sau în jos. Din 2011, intervalul de modulație a fost de [-1,77, +0,73] cenți pe litru pentru plumb și de [-1,15, +1,35] cenți pe litru pentru motorină. Majoritatea regiunilor au ales să aplice impozitul maxim permis. Posibilitatea mai redusă de a modula fără plumb în sus a redus ușor decalajul fiscal între acești doi combustibili.
Din 2015, este planificat un transfer al TICPE către Agenția franceză de finanțare a infrastructurii de transport (AFITF). În factura financiară pentru 2019, acest transfer se ridică la 1.205,8 milioane EUR .
În cele din urmă, o parte din venituri este alocată finanțării contului de încredere „Tranziție energetică”. În proiectul de lege privind finanțele pentru 2019, această sumă a fost stabilită la 7.246,4 milioane EUR .
în miliarde de euro | Execuţie
2017 |
Prognoza
2018 |
Prognoza
2019 |
---|---|---|---|
Total TICPE brut | 30.5 | 33,8 | 37.7 |
Transfer la autoritățile locale | 12.1 | 12.3 | 12.3 |
Transfer la CAS „Tranziția energetică” | 6.1 | 7.2 | 7.2 |
Transfer la AFITF | 1.1 | 1.0 | 1.2 |
Statul brut TICPE | 11.1 | 13.3 | 17.0 |
Un anumit număr de profesii și activități beneficiază de scutiri parțiale sau totale:
Până în 2020, motorina non-rutieră a beneficiat de reduceri de impozite la TICPE (18,82 c € / L în loc de 59,4 c € / l), ceea ce a redus costul motorinei cu aproape jumătate. Legea finanțelor pentru 2020 prevedea eliminarea acestui avantaj fiscal în trei etape:iulie 2020, Ianuarie 2021 și Ianuarie 2022. În urma pandemiei Covid-19 , guvernul a decis să amâne această ștergere, care va fi efectuată dintr-o singură dată la1 st iulie 2021. Companiile din sector protestează deoarece nu există adesea o alternativă la motoarele termice pentru utilajele de construcții mari; costul suplimentar estimat la 700 de milioane de euro pe an va fi totuși transferat clienților, care sunt în principal publici: statul și în special comunitățile locale.
Un „TIPP plutitor” a fost implementat în Franța între 1 st Septembrie Octombrie Noiembrie anul 2000 si 21 iulie 2002la inițiativa guvernului Lionel Jospin . Ideea a fost reducerea TIPP în perioadele de creștere a prețului la țiței și creșterea acestuia în perioadele de scădere, pentru a uniformiza prețul plătit de consumatori. Adoptată sub presiunea consumatorilor profesioniști, cu scopul unei scăderi imediate a prețului combustibilului și într-un context bugetar favorabil, aceasta nu a durat. Într-adevăr, pentru ca sistemul să funcționeze, ar fi fost necesar ca perioadele de creștere să fie urmate de perioade de declin sau ca statul să renunțe la veniturile fiscale. Cu toate acestea, realitățile bugetare au revenit rapid în prim plan, în timp ce perspectiva unui preț petrolier pe o tendință ascendentă durabilă implica faptul că TIPP ar trebui menținut fără limită la nivelul său scăzut, fără netezire, dar cu o pierdere permanentă pentru buget.
Întoarcerea TIPP plutitoare a fost menționată de François Hollande în timpul campaniei prezidențiale din 2012. Criticată în special de Uniunea pentru o mișcare populară și de Europe Écologie Les Verts , această măsură a fost înlocuită de o reducere temporară a impozitelor la sfârșitul anului. anul 2012, care a durat trei luni.
La fel ca multe taxe fiscale, TICPE ridică provocări, atât pe principiul său, cât și pe termenii săi. El este criticat în special:
TICPE cântărește (deși cu o rată mai mică) pe biocombustibili , deși nu sunt de origine petrolieră, ceea ce îi enervează pe unii fermieri care ar dori, de exemplu, să folosească uleiul produs în tractoarele lor. Câmpurile lor sau să obțină un preț mai bun din vânzare acel produs. Cu toate acestea, impozitul este compensat de faptul că producția de agrocombustibili este subvenționată și de Uniunea Europeană .
TICPE reprezintă o sursă importantă de venituri fiscale care face posibilă finanțarea întreținerii rețelei rutiere. Afectează relativ puțin economia națională în măsura în care cântărește în principal asupra unui produs importat.
Acesta încurajează o reducere a consumului și, prin urmare, „imunizează” parțial economia împotriva șocurilor de petrol. Deoarece cantitatea sa este calculată pe baza volumului consumat, ea calmează fluctuațiile prețului petrolului ca procent pentru consumator.
Consumul de energie al unei persoane crește în funcție de stilul său de viață, fără o evaziune fiscală reală posibilă. Prin urmare, găsim aici ideea unei taxe pe energie descrisă de Eugène Schueller drept „mai corectă dintre toate” .
TICPE este o taxă de mediu, deoarece permite internalizarea costurilor de mediu legate de utilizarea petrolului. Încurajează reducerea consumului de petrol și, astfel, ajută la limitarea efectului de seră . Face mai atractive modurile de transport publice sau active (mersul pe jos, mersul cu bicicleta etc. ). Împinge producătorii de autoturisme să ofere vehicule eficiente din punct de vedere al consumului și, prin urmare, mai curate.
Din această perspectivă, are avantajul de a cântări mai mult pe transportul rutier (TICPE pe combustibili este de aproximativ opt ori mai mare decât pe combustibil ), ceea ce generează costuri sociale și de mediu mai mari decât alte utilizări ale energiei.:
Cele 28 de țări ale Uniunii Europene au aplicat toate, în martie 2018, o rată de impozitare mai mare de 52%.
În ianuarie 2019, cele mai mari taxe din Uniunea Europeană la mia de litri de combustibil sunt:
La aceeași dată, cele mai mici impozite sunt:
Pentru kerosen , taxa variază de la 330 de euro în Luxemburg la 763,5 euro în Finlanda.
Țară | Ponderea taxelor în prețul total |
---|---|
Olanda | 68% |
Finlanda | 66% |
Grecia | 66% |
Regatul Unit | 66% |
Germania | 65% |
Belgia | 65% |
Italia | 65% |
Franţa | 64% |
Portugalia | 64% |
Suedia | 64% |
Irlanda | 63% |
Slovenia | 63% |
Danemarca | 62% |
Slovacia | 62% |
Estonia | 61% |
Letonia | 60% |
Austria | 59% |
Cehia | 59% |
Malta | 57% |
Cipru | 56% |
Ungaria | 56% |
Spania | 55% |
Lituania | 55% |
Luxemburg | 55% |
Polonia | 55% |
România | 54% |
Bulgaria | 52% |
În Canada, combustibilul este supus mai multor impozite fixe cumulative:
În Elveția, combustibilul este supus mai multor taxe fixe:
În Mexic, benzina este supusă a patru taxe: Impuesto Especial sobre Producción y Servicios (impozit special pe producție și servicii sau IEPS) care are o componentă federală și o componentă de stat / locală, TVA și taxa pe carbon. Înianuarie 2018, IEPS federal costă 2,21 pesos pe litru de Magna, 2,71 pesos pe litru de primă și 2,25 pesos pe litru de motorină.
În Japonia, taxa depinde de tipul de combustibil. În 2003, impozitele se împart după cum urmează:
În Australia, taxa depinde de tipul de combustibil; ratele accizelor înoctombrie 2018 sunt următoarele :
Cu excepția țărilor producătoare de petrol, prețurile diferiților combustibili sunt mai mult sau mai puțin la fel în alte țări industrializate, cu diferențe mai notabile în cazul produselor precum motorina sau GPL, în special în Germania .
Combustibili | SP95 | SP98 | Motorină | GPL |
---|---|---|---|---|
Africa de Sud | 0,834 | ... | 0,715 | 0,667 |
Germania | 1,361 | 1.516 | 1.205 | 0,529 |
China | 0,835 | ... | 0,741 | ... |
Spania | 1.339 | 1,479 | 1.249 | 0,695 |
Statele Unite | 0,649 | ... | 0,643 | ... |
Franţa | 1.469 | 1,50 | 1,357 | 0,699 |
Italia | 1.552 | 1.641 | 1.419 | 0,552 |
Kuweit | 0,187 | 0,259 | 0,158 | 0,115 |
Regatul Unit | 1,366 | 1.495 | 1.393 | 0,661 |
elvețian | 1,366 | 1.419 | 1.419 | 1,051 |
Cehia | 1.165 | 1.226 | 1.124 | 0,442 |
Curcan | 0,739 | ... | 0,617 | 0,396 |