Un paradis fiscal este o țară sau teritoriu cu impozitare redusă sau fără impozitare , adică în care rata impozitării este considerată foarte scăzută în comparație cu standardele stabilite de organismele de reglementare, cum ar fi OCDE . Opacitatea taxei financiare și a sistemelor este un criteriu important, chiar dacă putem distinge fiscale paradisuri și paradisuri financiare .
.
Se pot distinge trei tipuri de paradisuri fiscale:
De exemplu, Principatul Monaco este un paradis fiscal pentru toate persoanele fizice care locuiesc acolo (cu excepția notabilă a francezilor). Cu toate acestea, rata impozitului pe profit este de 33,33% atunci când cifra lor de afaceri provine, până la cel puțin 25%, din tranzacții efectuate direct sau indirect, în afara principatului.
Termenul paradis fiscal, în sensul strict al impozitării reduse, are sens doar în comparație cu alte țări (sau alte regiuni ale aceleiași țări) cu impozite mai mari cel puțin în anumite zone sau pentru anumite activități. Astfel, un raport al OCDE din 1987 privind impozitarea internațională specificat, din introducerea sa, că „nu există un criteriu unic, clar și obiectiv care să permită identificarea unei țări ca paradis fiscal” .
Pentru unii, orice încercare de a defini cu precizie paradisurile fiscale este sortită eșecului. În realitate, ar exista atâtea definiții pe cât există „paradisuri fiscale”. De asemenea, conform lui Karim Berthet și François Stifani , ambiguitatea care caracterizează noțiunea de paradis fiscal o face dificilă de înțeles. Împărțite, sistemele naționale slăbesc, potrivit lor, cooperarea fiscală unitară între state.
În engleză , expresia corespunzătoare este „ paradis fiscal ” , „refugiu fiscal”; în limba germană folosim termenii „ Steueroase ” sau „ Steuerparadies ” , „oază fiscală” sau „paradis fiscal”. Noțiunile de paradis fiscal și paradis financiar se suprapun parțial. Opacitatea financiară dintr-o țară face posibilă ascunderea activităților care au loc în paradisuri fiscale.
În declarația fiscală întocmită anual de Direcția fiscală franceză , termenul de paradis fiscal este folosit o singură dată și într-o instrucțiune din partea Ministerului Finanțelor din 18 mai 1973 . Paradisul fiscal este definit acolo ca o țară „care aplică un regim fiscal derogatoriu astfel încât să ducă la un nivel de impozitare anormal de scăzut” , fără a se specifica ce este un nivel de impozitare anormal de scăzut. În Codul fiscal francez general , articolul 238A preferă să vorbească despre „țări cu un regim fiscal privilegiat” , iar paradisul fiscal nu apare în indexul alfabetic. Acest eufemism , care datează de la articolul 14 din legea finanțelor din 1974 , desemnează statele sau teritoriile în care contribuabilii sunt impozabili sau sunt supuși impozitelor pe profit sau venituri semnificativ mai mici decât în Franța, ceea ce arată latura relativă a acestei definiții în Franța .
Pentru ca un stat sau un teritoriu să apară pe lista franceză a ETNC (stat sau teritoriu necooperativ) - uneori denumiți „paravan de fum” de către unii practicanți - există trei condiții cumulative: să nu fii „membru al Uniunii Europene Uniunea la 1 st ianuarie 2010 „; „au făcut obiectul unei revizuiri a Organizației pentru Cooperare și Dezvoltare Economică” (OECD) și nu au „încheiat cu Franța” „sau au semnat cu cel puțin douăsprezece state sau teritorii” un acord de asistență pentru schimbul reciproc administrativ de informații fiscale.
În majoritatea țărilor membre ale OCDE, nu există o definiție precisă a conceptului de paradis fiscal în legislație sau jurisprudență .
Noțiunea de paradis fiscal necesită o „îngăduință a legiuitorului ” țării în cauză și se opune celei de armonizare fiscală. Aceste paradisuri pot fi văzute ca încurajând evaziunea fiscală , reguli laxe sau eludarea regulilor, ceea ce contribuie la creșterea inegalităților în lume (Roger Brunet le califică în 1986 drept „ anti-lume ” pentru a arăta că totul este acolo. Funcționează ” contrar regulilor respectate în altă parte " și că acestea pot merge împotriva intereselor restului lumii).
Mutarea profiturilor multinaționale în paradisuri fiscale este un fenomen generalizat care se referă la majoritatea sectoarelor de activitate : digital , industria farmaceutică , finanțe , industria prelucrătoare , bunuri de lux etc.
Paradisurile fiscale sunt adesea asociate cu ideea secretului bancar și permit persoanelor fizice și companiilor să-și scutească interesul special în detrimentul interesului general : ca atare, pot fi responsabili pentru tulburarea financiară globală. Cu toate acestea, Jean-Claude Juncker , prim-ministru al Luxemburgului , a menționat că criza economică globală din 2008 face parte din Statele Unite , care cunosc secretul bancar, nu din Elveția sau Luxemburg.
Elveția este un paradis bancar, dar în general nu este considerat un paradis fiscal ; nici nu sunt Regatul Unit sau Statele Unite considerat un paradis fiscal , deși în practică pot oferi aceleași beneficii persoanelor fizice (statutul de nerezident al Regatului Unit) ca și companiilor (companiile nerezidente din SUA). Franța nu este considerată ca fiind un paradis fiscal, dar , în anumite zone geografice, zone libere permit companiilor să reducă drastic impozitul lor: și Polinezia franceză se confruntă cu un sistem de impozitare a persoanelor extrem de scăzut, în timp ce că TAAF beneficia de un steag al comoditate. Aceste exemple, care nu sunt exhaustive, ne indică faptul că există regimuri derogatorii peste tot și că statele care denunță paradisurile fiscale nu sunt în materie de puritate imaculată .
Dispozițiile legale de tipul zonei libere pot evoca un fel de paradis fiscal în interiorul unei țări, dar înființarea unei zone libere are în general scopul de a încuraja reluarea activității economice și nu este a priori preocupat de opacitatea financiară care privește paradisurile fiscale. .
OCDE stabilește o listă a paradisurilor fiscale necooperante în fiecare an și , prin urmare , acționează ca un impozit avertizor.
OCDE utilizează trei criterii pentru a defini un paradis fiscal:
Un al patrulea criteriu, cel al absenței unor activități substanțiale, nu a fost luat în considerare de OCDE din 2001.
Primul, referitor la valoarea impozitelor, este un criteriu important pentru ca o țară să fie considerată paradis fiscal de către OCDE, dar insuficient, deoarece OCDE recunoaște că orice jurisdicție are dreptul să decidă dacă aplică sau nu impozite directe și , în caz afirmativ, determinați cota de impozitare corespunzătoare. Aceasta înseamnă că o țară care practică o rată de impozitare foarte mică sau zero, pentru a atrage persoane fizice și / sau companii, poate lipsi de pe listele OCDE dacă această practică se desfășoară în deplină transparență, în timp ce este într-adevăr un paradis fiscal.
Istoria paradisurilor fiscale este paralelă cu cea a impozitării . Așadar, Salvian Marsilia , secolul al V- lea , spune că mulți romani fugeau sub zonele administrației romane pentru a se refugia în regatele barbare pentru a scăpa de vameși.
Paradisurile fiscale cresc alături de state, din XVII - lea secol și să se înmulțească odată cu extinderea comerțului și intensificarea schimburilor de capital, în timpul primei globalizării . În XIX - lea secol , la New York , avocații de afaceri au convins pe guvernatorii mici state din SUA cu probleme bugetare ( New Jersey , în 1880 , The Delaware în 1898) , pentru a oferi scutire de taxe vamale pentru firmele care sunt domicilient sediul central. Dar în anii 1920 (creșterea deducerilor fiscale în urma crizei din 1929 ), în anii 1930 (judecătorii britanici au decis în 1929 că sistemul fiscal se aplica companiilor multinaționale a căror decizie strategică a fost luată la Londra, firmele scapă de el inventând „ rezidență fictivă ”, plasând consiliul de administrație într-o altă țară; vot în 1934 legea federală privind băncile și băncile de economii , care permite crearea de conturi ascunse) și, mai ales, în timpul celor 30 de ani glorioși (ocolind statul bunăstării , dezvoltarea of the City datorită vânătorii de eurodolari încurajată în 1957, când a preluat conducerea Băncii Londrei și a Americii de Sud, de Sir George Bolton, fost șef al Băncii Angliei) că paradisurile fiscale vor decola.
De la începutul anilor 1980 , mișcarea nu a încetinit. Un raport OCDE de cătreAprilie 1998specifică astfel că „ investițiile străine directe ale țărilor G7 într-un anumit număr de țări din Caraibe și ale statelor insulare din Asia considerate în general ca țări cu impozite reduse, s-au mai mult decât cvintuplat între 1985 și 1994 pentru stabilirea la aproximativ 200 de miliarde de dolari , ceea ce reprezintă o creștere mult mai mare a creșterii investiției străine directe actuale restante " .
În primul trimestru al anului 2004 , Ministerul Chinei de Comerț s-a îngrijorat că 20% din investițiile străine directe din China provin din Insulele Virgine , Insulele Cayman și Samoa . Per total, în 1997 , valoarea activelor gestionate de 65 de paradisuri fiscale s-ar ridica la suma de 4.497 miliarde de euro , potrivit jurnaliștilor ziarului Expansion . Trei ani mai târziu, cotidianul francez Liberation a publicat un sondaj care evaluează toate fondurile plasate în paradisuri fiscale la aproape 6.000 miliarde de euro, cu o creștere de 12% pe an .
În plină criză din 2008 , potrivit lui X Harel, „aproape 12.000 de miliarde de euro dorm încă în aceste teritorii protejate”, în timp ce multe state sunt în pragul falimentului sau într-o situație dificilă din cauza lipsei veniturilor fiscale.
Paradisurile fiscale au devenit, prin urmare, un element esențial al strategiei fiscale a companiilor internaționale. În 2010, CIBC a fost mândru că a economisit peste 820 de milioane de dolari canadieni în impozite datorită filialelor sale din paradisurile fiscale.
În iulie 2012, Rețeaua independentă a fundației pentru justiția fiscală a publicat un studiu privind paradisurile fiscale și evaziunea fiscală, estimat la aproximativ 25,5 trilioane de euro, mai mult decât suma PIB - ului din Statele Unite și Japonia.
În 2013, Comitetul catolic împotriva foametei și pentru dezvoltare (CCFD-Terre Solidaire), în raportul său intitulat „Către paradisurile fiscale pierdute”, a estimat că cele mai mari cincizeci de grupuri europene sunt toate prezente în paradisurile fiscale.
Existența paradisurilor fiscale ridică mai multe tipuri de întrebări distincte:
Cu toate acestea, aceste întrebări sunt adesea ridicate împreună (cu mai multă sau mai puțină bună-credință, în măsura în care comunicarea despre spălarea banilor este mai ușoară și mai promițătoare, decât simpla plângere privind pierderea veniturilor fiscale în beneficiul unui microstat vecin)
Prin condițiile favorabile pe care le oferă, un paradis fiscal atrage companiile să își stabilească sediul acolo . Aceste companii își reduc astfel valoarea impozitelor pe profit în raport cu țara lor de origine, evitând astfel impozitarea pe care o consideră excesivă. .
Într-adevăr, măsurile naționale intenționează să blocheze evaziunea fiscală și să împiedice acordurile artificiale. De exemplu, taxa de ieșire franceză are sens numai dacă se transformă într-o taxă de ieșire europeană.
Însă acest câștig pentru companii se pierde la fel de mult pentru state, spre dezaprobarea susținătorilor politicilor sociale și spre marea satisfacție a susținătorilor concurenței fiscale care o văd ca pe un mijloc de a limita tendința naturală a statelor de a impozita tot mai mult un rezultat al acestei competiții este, de exemplu, că economiile nerezidenților nu sunt impozitate în nicio țară europeană) și să respecte dreptul indivizilor de a-și „organiza afacerile în așa fel încât să aibă doar să plătească impozitele minime prevăzut de lege ”(în cuvintele ministrului canadian al finanțelor în februarie 1985, în actul de drept al contribuabilului său). .
Multe țări mari au, în vecinătatea lor și sub dependența lor de facto sau chiar de drept , un paradis fiscal care le permite să atragă valute străine și investiții străine, precum și să evite un export prea mare de capital de la cetățeni: Monaco pentru Franța , Insulele Canalului pentru Marea Britanie , Bahamas pentru SUA , Liechtenstein între Elveția și Austria etc. Le este mai ușor să modifice nivelul de toleranță aplicat acestor sateliți și companiilor lor naționale, decât să își schimbe sistemul fiscal, cu tot ceea ce acest lucru implică dezbateri publice și limite de timp .
Astfel, paradisurile fiscale apar ca supape în sistemele fiscale, cu riscul de a le vedea transformându-se în scurgeri majore. Riscul agravat prin mijloace tehnice moderne, în ceea ce privește transportul și finanțele: în august 2006, în Statele Unite, o anchetă judiciară a relevat că mulți miliardari ar fi delapidat bani prin paradisuri fiscale, determinând autoritățile fiscale să piardă în total 70 de miliarde de dolari pe anul printre paradisurile fiscale uzate. Pentru aceasta, companiile fictive și-au stabilit sediul în Insulele Cayman sau Insulele Virgine Britanice . Conturi au fost descoperite și în diferite insule din Caraibe și în Insula Man .
În Franța, în mai 2018, Emmanuel Macron a anunțat că dorește să elimine taxa de ieșire, despre care a spus că va trimite un mesaj negativ antreprenorilor.
Paradisurile fiscale sunt adesea paradisuri financiare , paradisurile fiscale și uneori paradisurile , un sistem financiar internațional extrem de integrat , după cum arată scandalurile financiare Enron sau Parmalat ..
În ceea ce privește spălarea banilor murdari, unele dintre aceste țări cooperează: multe au adoptat standarde mai stricte în acest domeniu decât țările reglementate .
Unele paradisuri fiscale - în numele secretului bancar - refuză adesea să coopereze cu investigațiile judecătorilor străini, care controlează ei înșiși delincvența financiară și riscul bancar și financiar. Acest lucru favorizează opacitatea circuitelor financiare utilizate de companiile stabilite acolo, inclusiv de teroriști sau mafii din întreaga lume, de antreprenori sau politicieni corupți etc. Acest lucru îi determină pe unii să se gândească, adesea prin amalgamarea paradisurilor financiare, juridice și fiscale, că acestea din urmă pot amplifica crizele financiare și / sau de mediu la nivel mondial (se estimează că în 2000 , mai mult de 50% din fluxurile financiare internaționale trec prin paradisuri financiare. Și ceea ce știm despre efectele lor asupra acestor medii asupra mediului nu ar putea fi decât „vârful aisbergului” ). În anii 2000 , analiza colaborativă a numeroaselor documente clasificate a oferit informații despre rolul ascuns al paradisurilor fiscale în economia globală și despre implicațiile politice, economice și sociale ale secretului financiar, precum și despre consecințele lor asupra mediului „până când acest lucru a fost ignorat în mare măsură” , cu două exemple:
În 1996 , diferiți magistrați europeni au lansat „ apelul de la Geneva ” pentru a obține armonizarea fiscală și judiciară europeană, inclusiv ridicarea secretului bancar pentru a combate frauda fiscală și spălarea banilor din infracțiuni. În 2008 (13 noiembrie), răspunzând la o întrebare referitoare la declarațiile lui Nicolas Sarkozy și François Fillon care cereau „ eliminarea zonelor gri ” ale finanțelor globale care sunt paradisuri fiscale, judecătorul Renaud Van Ruymbeke a denunțat ipocrizia politică France Inter .
Grupul operativ interguvernamental de acțiune financiară (GAFI) a întocmit o listă cu criterii specifice.
Un colectiv de ONG-uri și asociații, inclusiv Attac , a lansat în anii 2000 la nivel internațional o campanie de luptă pentru stabilirea unui sistem de control al secretului bancar și sancționarea concurenței fiscale neloiale a anumitor țări, ceea ce a dus la privarea celorlalți de resursele care ar fi putut fi alocate proiectelor sociale. Platforma „Paradisuri fiscale și judiciare” a întocmit astfel o broșură pentru publicul larg care arată cum opacitatea transferurilor de capital rezultate din corupție și delapidarea fondurilor publice privează statele din sud de veniturile care ar fi putut fi alocate dezvoltării lor.
La 21 octombrie 2008, în urma crizei financiare internaționale, Germania, Franța și alte 15 țări au pus sub semnul întrebării paradisurile fiscale în transparența sistemului financiar internațional.
A se vedea, de asemenea, activitățile misiunii parlamentare franceze prezidate de Vincent Peillon și raportate de Arnaud Montebourg .
Edouard Chambost , specialist în paradisuri fiscale, a estimat, în 2008, că Statele Unite se opun oricărei idei de control al paradisurilor fiscale atât pentru că consideră că oferă „servicii puține. Costisitoare și foarte flexibile din punct de vedere juridic” pentru actori ai comerțului internațional și pentru că aceștia constituie un „impuls” pentru a menține politici fiscale slabe.
Karim Berthet, specialist în paradisuri fiscale, a considerat, în 2015, că „Statele Unite au încă o anumită reticență în a se vedea aplicată acordurilor fiscale reciproce între jurisdicțiile fiscale străine. Să ne reamintim că, până în prezent, această jurisdicție a fost de acord să aplice o reciprocitate limitată, comunicând doar partenerilor săi semnatari ai FATCA doar informații despre interesele conturilor de economii. Prin urmare, în timp ce Statele Unite ar trebui să dea un exemplu în materie de transparență fiscală prin impunerea unui astfel de model FATCA asupra lumii, în practică sunt singurii care nu doresc să aplice schimbul de informații în întregime. Acest lucru face din FATCA un acord impus unilateral și în esență aplicat non-reciproc. Ar trebui amintit aici că Statele Unite își protejează în primul rând cetățenii, companiile și băncile și, ca atare, refuză orice cerere împotriva lor a BEPS, schimbul automat de informații și FATCA (reciprocitate totală a absenței) ”.
Paradisurile fiscale par să aibă o pondere economică majoră în economia globală, ceea ce explică dificultatea țărilor OECD de a lupta împotriva lor, chiar dacă au o pondere politică foarte mică.
Fluxurile financiare și comerciale . În 2008, potrivit avocatului fiscal Édouard Chambost, specialist în acest domeniu și în favoarea menținerii sistemului paradisurilor fiscale, „55% din comerțul internațional sau 35% din fluxurile financiare trec prin paradisuri fiscale. Aceasta este o dovadă că astăzi sunt o roată esențială în economia noastră ”.
Managementul activelor . Paradisurile fiscale concentrează, conform estimărilor, aproximativ 10.000 de miliarde de dolari în active administrate, potrivit cotidianului economic francez La Tribune , din 2008. Două treimi din fondurile speculative sunt domiciliate în paradisuri fiscale, potrivit lui Daniel Lebègue , președintele Transparency internationale Franța (și fost director al Trezoreriei, apoi director general al BNP ), în 2008. Potrivit redactorului-șef al Regards croisés on the economy, aproximativ 8% din bogăția financiară a gospodăriilor la nivel mondial, sau 5.800 miliarde de euro (7.540 miliarde de dolari ) ar fi plasat în paradisuri fiscale în 2013 și aproximativ 80% din această sumă ar fi retrasă de la autoritățile fiscale.
Investiții . Se estimează că paradisurile fiscale vor primi o treime din investițiile străine directe de la multinaționale în jurul anului 2008.
Diferite organisme, organizații, state, stabilesc liste de paradisuri fiscale (cooperative sau nu). Iată câteva exemple de liste.
În 2000, OCDE a stabilit o primă listă a paradisurilor fiscale. În următorii doi ani, 31 de țări se angajează să pună în aplicare principiile transparenței și schimbului de informații fiscale. În 2002, a fost întocmită o listă a paradisurilor fiscale necooperante, inclusiv șapte țări care nu și-au luat niciun astfel de angajament. Printre acestea, Republica Nauru și Republica Vanuatu au făcut saltul în 2003, urmate de Liberia și Insulele Marshall în 2007.
În martie 2009, în urma presiunilor G20 în special , Andorra , Liechtenstein și Monaco , cele trei țări rămase pe listă, au decis să se alinieze la recomandările OECD în ceea ce privește transmiterea informațiilor financiare. anumite condiții.
În coordonare cu summitul G20, OECD a publicat pe 2 aprilie 2009 o nouă listă a paradisurilor fiscale împărțită în trei liste: gri deschis, gri închis și negru, în funcție de gradul de lipsă de cooperare. Statele sau teritoriile care nu s-au angajat să respecte standardele internaționale sunt listate pe o „listă neagră”. Două liste „gri” desemnează state sau teritorii care s-au angajat să respecte standardele internaționale, dar care până în prezent au semnat mai puțin de cele douăsprezece acorduri necesare. În plus, teritoriile considerate paradisuri fiscale precum Jersey , Guernsey , Hong Kong sau Macao nu mai sunt pe lista neagră (sau gri). Aceste teritorii sunt dependențe ale Regatului Unit și Chinei (țările participante la G20).
La 7 aprilie 2009, secretarul general al OCDE, Angel Gurria, a anunțat că nu mai există țări pe lista neagră a paradisurilor fiscale. În consecință, Costa Rica , Malaezia , Filipine și Uruguay intră pe lista „gri închis” după ce s-au angajat să respecte standardele internaționale privind informațiile bancare conform OECD.
În iunie 2019, insulele Jersey și Guernsey, precum și Insula Man au anunțat că vor dezvălui public proprietarul efectiv al afacerilor înregistrate în jurisdicțiile lor; ca prim pas, în 2021, registrele insulare privind proprietatea efectivă a companiilor vor fi interconectate cu cele ale Uniunii Europene; pot fi consultate de administrațiile fiscale și unitățile de informații financiare ale Uniunii; în 2022, aceste informații pot începe să fie comunicate altor companii care au nevoie de acces la conturile acestor companii; în cele din urmă, în 2023, guvernele acestor teritorii vor prezenta parlamentelor respective o lege care să permită deschiderea acestor registre publicului.
Lista neagrăÎncepând din 2017, lista neagră a OCDE include o singură țară, Trinidad și Tobago .
Lista gri 2009Conform criteriilor OCDE, lista gri din 2 aprilie 2009 este:
În 2017, lista gri OCDE a inclus o singură țară, Insulele Marshall .
Consiliul pentru Afaceri Economice și Financiare (ECOFIN) , care este formarea Consiliului Uniunii Europene care reunește miniștrii de finanțe din statele membre au adoptat5 decembrie 2017 o listă neagră cu șaptesprezece paradisuri fiscale și o listă gri (țări care și-au luat angajamente care trebuie respectate) din 47 de țări.
Lista neagră ECOFINLista neagră din 14 noiembrie 2019 este următoarea:
Lista stabilită de FMI în 2007:
Rețeaua de justiție fiscală (în) estimează că paradisurile fiscale sunt primii zece, în ordine, statul Delaware , în Statele Unite , The Luxemburg , The Elveția , în Insulele Cayman , The City of London , The Irlanda , Bermuda , Singapore , Belgia și Hong Kong . Acest clasament combină gradul de opacitate al fiecărui centru financiar și ponderea acestuia în economia globală.
Indicele de opacitate bancarăO definiție simplă a opacității băncii este dată de Bushman și Williams (2013); este „măsura în care informațiile contabile financiare creează incertitudine cu privire la valoarea intrinsecă” . Valoarea intrinsecă este valoarea unei companii, a unei acțiuni, a unei valute sau a unui produs, determinată nu de valoarea sa (speculativă) pe piață, ci de o analiză fundamentală mai obiectivă; se calculează în general prin însumarea veniturilor viitoare actualizate generate de activ.
Rețeaua de justiție Brut publică Indicele de opacitate bancar ( Indicele secretizare financiară (în) ), în cazul în care secretul bancar este ponderat cu volumul depozitelor bancare.
Cunoașterea gradului de opacitate a unei bănci sau a unui paradis fiscal este de interes , deoarece opacitatea previne reprezentând neinițiați la subtilitățile ocolind și lacunele din financiare și bancare reglementări pentru a evalua corect de risc. Bancar , dăunează credibilității a testelor de stres bancar. Este o sursă de risc sistemic agravat, deoarece împiedică autoritățile de reglementare să își îndeplinească treaba, care este închiderea băncilor atunci când se află în dificultăți prea mari; astfel, în timpul crizei din 2008, opacitatea băncilor a fost corelată pozitiv cu toleranța autorităților de reglementare și negativ cu probabilitatea de nerambursare în timpul crizei. Opacitatea conturilor bancare permite autorităților de reglementare să se abțină de la închiderea băncilor conectate pentru a preveni contagiunea în sectorul financiar, atunci când nu și-au putut îndeplini obligațiile față de creditorii lor.
Elveția , în Insulele Cayman (Marea Britanie) și Luxemburg au cel mai mare indice în 2011.
La 5 decembrie 2017, Consiliul Miniștrilor Finanțelor din UE a publicat o listă neagră cu 17 nume de state sau jurisdicții opace sau necooperante: Samoa, Samoa Americană, insula Guam, Bahrain, Grenada, Coreea de Sud, Macao, Marshall Insulele, Mongolia, Namibia, Palau, Sfânta Lucia, Trinidad și Tobago, Tunisia, Emiratele Arabe Unite, Panama și Barbados.
23 ianuarie 2018, Uniunea Europeană retrage opt țări și le plasează pe o „listă gri”: Bahrain, Guam, Insulele Marshall, Namibia, Palau, Samoa, Samoa Americană, Sfânta Lucia, precum și Trinidad și Tobago. Această retragere este criticată pe scară largă în rândul ecologiștilor și al ONG-urilor anticorupție, inclusiv OXFAM .
În martie 2018, Consiliul Miniștrilor de Finanțe al UE a adăugat Bahamas, Insulele Virgine SUA și Saint Kitts și Nevis pe lista neagră a paradisurilor fiscale și a adoptat măsuri împotriva planificării fiscale agresive de către consilierii fiscali. Elimină Bahrainul, Insulele Marshall și Sfânta Lucia din lista neagră.
2018Începând cu 13 martie 2018, țările de pe lista de mai jos au refuzat să se angajeze în dialog cu UE sau să abordeze deficiențele bunei guvernanțe fiscale.
Alte teritorii sunt uneori denumite paradisuri fiscale:
Investigațiile efectuate de consorțiul internațional al jurnaliștilor de investigație ale Centrului pentru Integritate Publică au dus la descoperirea a numeroase practici:
Pe 04 aprilie 2013, presa europeană a arătat că un grup de mai mult de 80 de jurnaliști internaționali aparținând International Consortium pentru Jurnalism de Investigație și care lucrează pentru ziare sau canale de televiziune , cum ar fi Washington Post , The Guardian , Le Monde , The BBC , are a avut documente referitoare la companii offshore de peste un an . Aceste documente ar dezvălui numele multor persoane fizice sau juridice care au deschis conturi bancare în paradisuri fiscale. Masa documentelor puse la dispoziția jurnaliștilor s-ar ridica la 2,5 milioane de piese, un volum de 160 de ori mai mare decât cel dezvăluit de Wikileaks în 2010.
La 5 noiembrie 2014, ICIJ, în colaborare cu aproximativ patruzeci de ziare importante din diferite țări, a dezvăluit 28.000 de pagini de conținut referitoare la sute de acorduri fiscale preliminare foarte avantajoase încheiate cu autoritățile fiscale ale Marelui Ducat al Luxemburgului de către firma PricewaterhouseCoopers în numele a numeroși clienți internaționali (bănci, companii), demonstrând sau confirmând un exil fiscal organizat referitor la cel puțin 1.000 de companii conform unui sistem aprobat de administrația fiscală luxemburgheză.
Un sistem internațional de evaziune fiscală și spălare de bani care ar fi fost instituit de banca britanică HSBC din Elveția a fost dezvăluit în februarie 2015. Această anchetă de un an a mobilizat 154 de jurnaliști din 47 de țări și a dus la aproximativ șaizeci de mass-media internaționale, coordonată de ICIJ . Potrivit jurnaliștilor, între noiembrie 2006 și martie 2007, peste 180 de miliarde de euro au tranzitat la Geneva , din cauza a 100.000 de clienți și 20.000 de companii offshore , aproximativ 188 de țări diferite. Șefii de stat, personalitățile media din afaceri, politici, sport, precum și artiști, dar și finanțatorii terorismului, traficanții de droguri și traficanții de arme se află pe lista clienților.