La clienții de bănci pot depune banii și valorile lor pe diferite conturi sau planuri.
În Franța, există o varietate de conturi de depozit și alte formule furnizate în acest scop.
Natura legală a depozitului bancar poate fi un depozit (cum ar fi într-o cutie de valori ), un împrumut sau o vânzare , în funcție de faptul dacă suma depusă rămâne exprimată în valută și depusă într-un cont bancar în numele deponentului , sau suma este schimbată fie contra unei obligații de rambursare a aceleiași sume, fie contra unor valori mobiliare nemonetare sau suporturi media denumite în puncte cu valoare de răscumpărare.
Un depozit bancar pe un cont curent sau pe un cont de economii respectă regulile specifice stabilite în cea mai mare parte de legislația țării, pentru restul prin clauze ale unui contract între bancă și clienții săi (Condițiile generale și în special).
În general, deponentul unei sume valutare într-un cont deschis în numele său păstrează proprietatea asupra sumei depuse. În funcție de faptul dacă depozitul este la vedere sau la timp, deponentul poate solicita returnarea sumei în orice moment ( depozit la vedere ). Vorbim apoi de conturi curente. În cazul unui cont de depozit la termen, cum ar fi un cont de economii sau un cont de valori mobiliare, suma poate fi împrumutată sau dată băncii în schimb fie pentru un IOU de aceeași sumă, fie pentru un anumit număr de titluri de creanță la Valoarea curentă.
În cazul depozitelor bancare în fonduri de investiții , investiții sau asigurări de viață , suma de bani exprimată în valută este schimbată cu titluri de creanță, obligațiuni , SICAV sau alte vehicule cu valoare variabilă, care sunt atât de multe promisiuni de la bancă de a răscumpăra aceste valori mobiliare imediat ce depunătorul le solicită (dar la prețul pe care aceste valori mobiliare îl vor avea în acel moment). Contul deponentului este apoi denumit în unități de cont, cu valoarea „evaluării economiilor” în momentul închiderii conturilor. În acest caz, tranzacția este în scop contabil o tranzacție de vânzare-cumpărare, există într-adevăr un transfer de proprietate asupra sumei în beneficiul băncii și al valorilor mobiliare în beneficiul deponentului. Deponentul deține acum doar titluri de creanță rambursabile de către un fond de investiții al băncii, în timp ce banca a devenit proprietarul sumei de bani.
Din punct de vedere contabil, depozitul bancar în valută generează o creanță în patrimoniul deponentului (materializată prin extrasul de cont care arată soldul) și o datorie de aceeași sumă pentru bancă. În cazul valorilor mobiliare, aceasta generează o datorie cu deponentul într-o sumă care depinde de valoarea momentană a acestora, în timp ce banca rămâne responsabilă pentru obligația de livrare a valorilor mobiliare și promisiunea de a le rambursa la prețul lor tehnic. În cazul falimentului fondului de investiții, acest preț devine zero, iar banca nu mai are nimic de rambursat.
Acesta este unul dintre motivele pentru care băncile comerciale încearcă în mod sistematic să golească conturile curente, care sunt depozite, în conturi de economii de argint, iar acestea din urmă în conturi de economii pentru obligațiuni, asigurări de viață și altele asemenea.
Un depozit „la vedere” este un depozit, remunerat sau nu, din care fondurile pot fi retrase parțial sau total în orice moment. Acesta este înregistrat în agregatul M1 de către băncile centrale.
Un depozit sau un cont curent poate fi deținut în valută. De exemplu, o companie care colectează anumite creanțe și plătește anumiți furnizori în dolari SUA va avea tot interesul de a minimiza tranzacțiile valutare (scumpe) având un cont în dolari.
Recunoscut în agregatul M2 de către băncile centrale: prin urmare, nu este vorba strict „la vedere”:
De asemenea, contabilizate în M2 de către băncile centrale care includ în acest depozit agregat cu preaviz mai mic de trei luni și depozite la termen mai mici de doi ani (nici o economie mai mare de doi ani nu este considerată „bani”).
Contul de valori mobiliare este dedicat valorilor mobiliare ale clientului (acțiuni, obligațiuni, fonduri de investiții, SICAV etc.) și unde se efectuează operațiunile de transfer și custodie a valorilor mobiliare. Aceste depozite sunt din ce în ce mai dematerializate , valorile mobiliare listate la bursă sunt rareori emise, transmise și stocate fizic, sunt doar sub forma unui set de scrieri.
Un cont de valori mobiliare este similar cu un cont de acțiuni fizice dintr-o companie: trebuie să identificați lucrul și cantitatea deținută.
O mișcare înregistrată într-un cont de valori mobiliare identifică cu precizie:
Această tranzacție va avea uneori un omolog care poate fi înregistrat într-un cont de depozit la vedere, care va fi supus costului de achiziție sau prețului de vânzare.
Inventarul unui cont de valori mobiliare la o dată dată face posibilă:
Printre serviciile furnizate de către instituția deținătoare titularului, există, de exemplu, plata dividendelor care vor fi plătite în contul de depozit asociat contului de valori mobiliare.
Planul de economii de acțiuni (PEA) este o formă de cont de valori mobiliare conform legislației franceze cu un statut fiscal specific.
Clientul care deține contul sau planul este numit contul titularului . Dacă contul este deținut de mai multe persoane (cont comun, cont nedivizat etc.) vorbim despre deținătorii în comun . Conturile pot fi, de asemenea, dezmembrate: proprietatea simplă aparține unei persoane diferite de cea care primește, de exemplu, produse generate de activele contului, uzufructuarul.
Deținătorul poate da, de asemenea, o împuternicire terților, care sunt apoi agenți în cont (sunt autorizați să efectueze anumite operațiuni, posibil în anumite limite).
Clientul care deține un cont este, de asemenea, desemnat ca contrapartidă (în special în domeniul gestionării riscului de contrapartidă , care nu trebuie confundat cu riscul de credit ). Termenul de contrapartidă corespunde respectării angajamentelor reciproce luate în cadrul unei relații bancare care se bazează atât pe „ contract ”, cât și pe „ trust ” .