Acreditivul ( de asemenea , numit scrisoarea de credit , L / C , credit documentar sau „ credit documentar “) este un document care să dovedească un angajament de plată a băncii către un cumpărător vis- a -vis de vânzător. Banca se obligă prin acest document să plătească vânzătorului, în numele cumpărătorului, dacă vânzătorul furnizează documentele (documentul de transport, factura, documentul de asigurare, lista de ambalare, semnăturile, cambia dacă este necesar, termenul limită pentru prezentarea dosar), în conformitate cu condițiile stabilite în acreditiv. Se presupune că aceste documente atestă îndeplinirea corectă a obligațiilor sale de către vânzător.
Termenul „credit documentar” este un nume greșit: creditul documentar este de fapt o garanție. Decontarea unei tranzacții comerciale internaționale care beneficiază de o scrisoare de credit poate fi făcută prin cec, prin draft sau prin remitere documentară.
Scrisoarea de credit a fost unul dintre primele instrumente de plată la distanță emise în Evul Mediu de bancherii lombardi și hanseatici , precum și de templieri .
Scopul principal al scrisorii de credit este de a se asigura că ambele părți la un contract comercial își îndeplinesc obligațiile: în primul rând livrarea de bunuri sau servicii pentru vânzător și plata pentru cumpărător. Această garanție implică implicarea unui actor extern: banca.
Prin urmare, creditul documentar este operațiunea prin care banca emitentă se angajează în numele clientului său, „furnizorul de ordine”, să plătească unui terț, „beneficiarului”, într-o perioadă specificată, prin intermediul unei bănci. Intermediar (sau bancă notificatoare) o sumă determinată împotriva livrării de documente strict conforme.
Foarte des scrisoarea de credit este utilizată în tranzacțiile internaționale, care sunt mai riscante atât pentru importatorul, care dorește să fie livrat, cât și pentru exportatorul, care dorește să fie plătit. Prin urmare, creditul documentar este adesea folosit astăzi pentru a asigura tranzacțiile comerciale internaționale. Cu toate acestea, nimic nu interzice utilizarea unei acreditive pentru o tranzacție internă.
Creditul documentar este supus practicii vamale și practicii uniforme (UCP) pentru creditul documentar al Camerei Internaționale de Comerț (ICC). Comisia bancară a Camerei de Comerț Internaționale a revizuit aceste reguli și practici prin decizie a25 octombrie 2006 cu intrarea în vigoare la 1 st iulie 2007Publicația nr . 600 (înlocuirea UCP 600 și UCP 500). Principalele modificări ale acestei noi versiuni a UCP constau într-o simplificare a principiilor aplicabile, numărul articolelor UCP fiind, de asemenea, redus de la 49 la 39.
Cu toate acestea, este încă posibilă emiterea unei acreditive sub rezerva CCI UCP 500.
Principalul este cumpărătorul (sau importatorul în contextul unei tranzacții internaționale) care este inițiatorul creditului documentar la banca sa, numită și banca emitentă. Aceasta emite creditul documentar și garantează plata în anumite condiții (în special prezentarea documentelor).
Banca notificatoare este cea care primește creditul documentar și îl transmite beneficiarului după ce a studiat conformitatea mesajului de deschidere. În funcție de caz, ea poate sau nu să o confirme.
Beneficiarul este vânzătorul (sau exportatorul), care primește creditul documentar prin banca sa.
Atunci când creditul permite (scrisoare de credit marcată „ ORICE BANK ” în limba engleză), beneficiarul poate livra documentele și poate solicita plata de la o altă bancă, numită bancă de negociere, diferită de banca de consiliere.
Există multe distincții între diferite tipuri de acreditive, care se disting prin termeni diferiți.
Notificat și confirmatUn credit notificat este transmis simplu beneficiarului de către banca consultantă, numai riscul comercial fiind acoperit de banca emitentă. În acest caz, beneficiarul nu este protejat împotriva riscului de neplată a băncii emitente sau a riscului de netransfer de fonduri (riscul „țării”).
În cazul în care creditul este confirmat (denumit și realizabil prin acceptare), banca consilieră se angajează, prin confirmarea sa, să plătească beneficiarului împotriva prezentării documentelor conforme, inclusiv în caz de neplată de către bancă sau țara emitentă. Confirmarea este utilă în principal pentru așa-numitele țări „riscante”, acoperă riscul politic. Evaluarea riscurilor este responsabilitatea exclusivă a băncii consultante (articolul 9 din UCP). Confirmarea trebuie autorizată de banca emitentă în deschidere. În cazul în care nu este autorizată, banca consilieră poate, totuși, să ofere beneficiarului o garanție de plată printr-o „confirmare mută” sau prin încheierea unui contract „delcroire”. Această operațiune asigură garanția vânzătorului care, în caz de neplată a băncii emitente, va fi plătit prin aplicarea acestei garanții. Banca emitentă nu va fi notificată la constituirea unei astfel de garanții.
Revocabil sau irevocabilDe la noul UCP 600, toate creditele sunt automat irevocabile, adică un credit documentar poate fi anulat numai cu acordul ambelor părți.
Transferabil sau netransferabilÎn cazul în care un credit este transferabil, suma totală sau parțială a creditului poate fi transferată unuia sau mai multor al doilea beneficiar, fără a fi necesar acordul principalului. Acest lucru se întâmplă în special atunci când vânzătorul nu este producătorul bunurilor și folosește un subcontractant. Astfel, plata poate fi solicitată de o altă companie decât beneficiarul care apare la deschidere. Pe de altă parte, schimbarea beneficiarului unui credit netransferabil trebuie să facă obiectul unei modificări solicitate de banca acestuia de către principal.
Negociabil cu o bancă (sau cu toate)În cazul în care creditul este realizabil prin negociere (sau menționat negociabil) în toate băncile „ORICE BANCĂ” (limitată la țara beneficiarului), beneficiarul poate alege banca cu care va negocia creditul și va depune documentele. În caz contrar, banca este impozitată.
Dacă creditul o permite și dacă documentele sunt corecte, beneficiarul poate negocia o plată în avans, mai puține dobânzi.
Schimburile între bănci se efectuează, în general, utilizând sistemul securizat de teletransmisie SWIFT .
IBAN-ul băncii emitente poate fi diferit pentru fiecare țară care nu este conformă cu UKU.
Nu există un document necesar într-o scrisoare de credit. Cu toate acestea, următoarele documente sunt totuși adesea folosite, dacă nu întotdeauna:
Obiectivul cumpărătorului nu este numai ca bunurile să fie livrate la timp, ci și în cantitatea și calitatea cerute de contractul comercial.
Pot fi necesare documente suplimentare pentru a asigura executarea corectă a contractului:
Băncile finanțează creditul luând în considerare doar documentele (și nu livrările sau alte execuții comerciale), neregulile sunt foarte frecvente și privează beneficiarul de orice garanție de plată. Cea mai frecventă preocupare:
Cu toate acestea, partea comandantă are opțiunea de a accepta nereguli dacă dorește, caz în care banca poate continua plata.
Modificările la credit urmează același traseu ca și deschiderea inițială: solicitate de partea care a făcut comanda, acestea sunt emise de banca emitentă și apoi notificate beneficiarului de banca consilieră. Acestea sunt supuse acceptării de către banca emitentă, banca de negociere (dacă există) și beneficiar.
Odată acceptată, modificarea este, de asemenea, irevocabilă, la fel ca acreditivul original.
Creditele documentare asigură tranzacțiile, în special în contextul comerțului internațional. Oferă securitatea garanției unei instituții bancare, într-un context în care agenții, practicile și solvabilitatea lor sunt factori de risc pe care un actor din țară îi înțelege greu.
Creditul documentar oferă astfel o garanție suplimentară contractanților, pe lângă contractul comercial.
Creditul este doar un angajament care trebuie plătit la prezentarea documentelor. Nu constituie în niciun fel un angajament privind conformitatea mărfurilor, deoarece banca ia în considerare numai documentele (cu excepția cazului în care se poate demonstra frauda).
Cumpărătorul nu are recurs dacă documentele sunt corecte, dar nu calitatea mărfurilor. Cumpărătorul (care în cele din urmă trebuie să ramburseze băncii plata efectuată în numele său) nu este totuși complet neajutorat, în măsura în care poate acționa întotdeauna împotriva vânzătorului în virtutea contractului lor de vânzare.
Pentru a atenua acest risc, cumpărătorul poate solicita o inspecție a bunurilor de către un laborator independent.
Scrisoarea de credit este o tehnică de plată care implică operațiuni foarte procedurale. Costul este ridicat în comparație cu alte tehnici internaționale de plată (de exemplu , remiterea documentară ), dar și securitatea plății este aproape totală.