Impozitul pe bunuri și servicii sau GST (în limba engleză, bunuri și servicii fiscale sau de GST ) este un impozit pe vânzarea, multi-nivel, introdus în Canada în 1991 de către prim - ministrul Brian Mulroney . Funcționează în multe feluri, cum ar fi taxele pe valoarea adăugată (TVA) utilizate în Europa . Introducerea acestei taxe a fost extrem de controversată și a fost unul dintre factorii determinanți în cea mai mare înfrângere electorală a unui partid federal la putere din istoria Canadei.
Deși similar cu taxa europeană pe valoarea adăugată, GST se bazează mai mult pe un impozit cu același nume în vigoare în Noua Zeelandă .
Aceasta este o taxă de 5% pentru vânzarea oricărui produs sau serviciu, cu excepția anumitor articole esențiale, cum ar fi alimentele, chiria rezidențială, serviciile medicale și anumite servicii, cum ar fi serviciile financiare.
Impozitul se calculează pentru fiecare vânzare.
Întreprinderile înregistrate care achiziționează bunuri și servicii ca intrări pot solicita, în general, „credite fiscale pentru intrare”, adică pot deduce din TPS colectate TPS pe care le-au plătit. Acest lucru evită efectul „cascadă”, adică aplicarea taxei de mai multe ori pe același bun sau serviciu în timpul tranzacțiilor anterioare tranzacției cu consumatorul final. Astfel, doar consumatorul final plătește impozitul. De exemplu, un dealer auto va plăti GST atunci când cumpără un vehicul de la producător și va trebui să îl încaseze atunci când îl vinde unui individ, dar poate solicita apoi un credit de intrare pentru impozitul pe care el însuși l-a plătit.
Mărfurile exportate sunt „cotate zero”.
Persoanele cu venituri mici pot primi o rambursare a GST-ului, calculat pe baza impozitului pe venit.
În 1997 , în provinciile din Nova Scotia , New Brunswick și Newfoundland și Labrador , iar Guvernul Canadei a fuzionat taxele respective într - o fiscală de vânzări armonizat (HST). În aceste provincii, rata HST este de 13% (15% înainte1 st luna iulie anul 2006). HST este administrat de guvernul federal, cu venituri împărțite între guvernele participante în conformitate cu o formulă stabilită.
Celelalte provincii continuă să impună o taxă de vânzare separată doar la nivelul comerțului cu amănuntul, cu excepția Alberta , care nu are taxe de vânzare provinciale. În Insula Prințului Edward , taxele provinciale includ GST în baza lor. Cele trei teritorii canadiene ( Yukon , Teritoriile de Nord-Vest și Nunavut ) nu au o taxă teritorială de vânzare.
Guvernul din Quebec administrează atât federale GST și provinciale QST . Este singura provincie care administrează impozitul federal.
Există două categorii de articole, servicii sau produse care nu sunt impozitate în Canada. Vânzări zero și scutite.
În Canada Vânzări zeroAnumite bunuri și servicii sunt supuse GST / HST la o rată de 0% (zero). Acest lucru înseamnă că nu se percepe nicio taxă pentru vânzarea sau furnizarea acestor bunuri și servicii și că vânzătorul / furnizorul de servicii poate recupera orice impozit pe care el însuși l-ar fi plătit pentru intrările sale.
Iată câteva exemple de produse și servicii cu rating zero:
Anumite bunuri și servicii nu sunt supuse GST / HST (scutite). Aceasta înseamnă că nu se percepe nicio GST / HST pentru vânzarea sau furnizarea acestor bunuri și servicii și furnizorul / furnizorul de servicii NU POATE recupera taxa pe care o plătesc pentru intrările lor.
Iată câteva exemple de bunuri și servicii scutite:
Se spune că o vânzare este zero, deoarece este impozabilă la o rată de 0%. Prin urmare, este imposibil să colectați GST sau QST atunci când efectuați acest tip de vânzare.
Iată câteva exemple de bunuri și servicii a căror vânzare este zero:
O vânzare scutită este o vânzare care nu este impozabilă. Iată câteva exemple de bunuri și servicii a căror vânzare este scutită:
| Începând | Rata GST |
|---|---|
| 1 st ianuarie 1991 | 7,0% |
| 1 st iulie 2006 | 6,0% |
| 1 st ianuarie 2008 | 5,0% |
În 1989 , guvernul conservator progresist al prim-ministrului Brian Mulroney a propus crearea unei taxe naționale pe vânzări. La acel moment, toate provinciile canadiene, cu excepția Alberta, aveau deja propriul impozit pe vânzări impus la nivelul comerțului cu amănuntul.
Scopul impozitului național pe vânzări a fost de a înlocui 13,5% impozitul pe vânzări al producătorilor (FST) pe care guvernul l-a impus la nivelul comerțului cu ridicata asupra bunurilor fabricate. Producătorii au susținut că taxa le afectează competitivitatea internațională.
Propunerea a stârnit imediat controverse, o mare parte a populației dezaprobând impozitul. Guvernul a prezentat impozitul ca neavând niciun impact asupra veniturilor FST. Cu toate acestea, schimbarea impozitului pe bunurile fabricate la nivelul comerțului cu amănuntul ar crește costul vieții în Canada. Partidele de opoziție din parlament au atacat cu înverșunare proiectul de lege, iar Senatul dominat de liberali a refuzat să adopte legea. Într-o mișcare fără precedent, Mulroney a invocat o dispoziție constituțională obscură pentru a crește temporar numărul senatorilor la opt, ceea ce le-a permis senatorilor progresiști conservatori să dețină majoritatea în camera superioară. Ca răspuns, opoziția a folosit tactici obstrucționiste și a întârziat și mai mult adoptarea proiectului de lege.
Impozitul în sine a fost controversat, dar și ceea ce a aplicat a stârnit furia, mai ales în cartea și cercurile culturale, care au lansat sloganul „A impozita cărțile înseamnă a impune ignoranță”. În ciuda acestui fapt, guvernul a apărat taxa, spunând că este doar o înlocuire a unei taxe ascunse asupra producătorilor și că această măsură, pe termen lung, va face Canada mai competitivă și va contribui la echilibrarea finanțelor. În cele din urmă, în ciuda opoziției, taxa a fost aprobată. A intrat în vigoare la1 st ianuarie 1991.
Consecințele politice ale GST au fost severe. Ea a ajutat guvernul Mulroney să devină unul dintre cele mai nepopulare guverne din istoria Canadei. Animositatea împotriva guvernului său a jucat un rol în înfrângerea referendumului din 1992 privind Acordul de la Charlottetown , care a tratat un set de amendamente constituționale. O mare majoritate a parlamentarilor liberali au fost aleși sub conducerea lui Jean Chrétien la alegerile federale din 1993 ; Conservator Partidul Progresist a fost practic distrus: doar doi deputați au fost aleși.
În timpul campaniei electorale, Chrétien s-a angajat să elimine GST și să-l înlocuiască cu un impozit diferit. În loc să-l desființeze, guvernul Chrétien a încercat însă să-l restructureze și să-l contopească cu taxele de vânzare din fiecare provincie. Doar trei provincii au fost de acord cu acest plan. Nova Scotia , The New Brunswick și Newfoundland și Labrador au din 2008 un impozit de vânzări armonizat (HST) de 13% în loc de diferite taxe federale și provinciale.
Decizia de a-și încălca promisiunea de a aboli sau înlocui GST a provocat mari controverse atât în interiorul, cât și în afara partidului. Deputatul liberal John Nunziata a votat împotriva primului buget al guvernului liberal și a fost dat afară din partid. Ministrul patrimoniului, Sheila Copps , care jurase să se opună taxei, a demisionat. Cu toate acestea, a fost realeasă cu ușurință într-o alegere parțială ulterioară, la fel ca și guvernul liberal la alegerile din 1997 (dar cu o majoritate foarte redusă comparativ cu cea din 1993).
Până în 2005, GST nu a ridicat cu adevărat problema, cu excepția celor care erau conștienți de absența unei astfel de taxe la nivel federal în Statele Unite . Începând din 1999, veniturile din GST au reprezentat 15% până la 17% din totalul veniturilor fiscale federale. Acest procent reprezintă puțin mai mult decât suma anuală a transferurilor federale către provincii pentru asigurări de sănătate, educație și angajare.
Mulți susțin că această schimbare către o mai mare impozitare a consumului în conformitate cu modelul european ar fi ajutat economia canadiană să devină mai competitivă și mai eficientă cu produse la prețuri mai mici pe piața internațională. Se poate susține, de asemenea, că natura transparentă a GST asigură faptul că canadienii sunt foarte conștienți de impozitele pe care le plătesc. Acest lucru a contribuit la o schimbare majoră a culturii politice canadiene care a făcut ca deficitele bugetare să nu mai fie văzute ca o opțiune pentru guvernele federale și provinciale.
Reduceri succesive în 2006, apoi în 2008În campania electorală federală din 2006 , GST a fost din nou un subiect de dezbatere. De fapt, Partidul Conservator promite apoi să reducă impozitul cu 1% în primul an și cu încă un punct procentual în următorii cinci ani dacă va fi reales. 23 ianuarie 2006, Partidul Conservator este ales cu un guvern minoritar ; având în vedere poziția lor relativ slabă în parlament, au rămas îndoieli cu privire la capacitatea lor de a efectua schimbări majore. Prima reducere (de la 7% la 6%) este prezentată în bugetul depus la2 mai 2006de ministrul finanțelor Jim Flaherty . Blocul Québécois (separatiste) susține bugetul, acordându - trecerea la primul vot pentru a aproba politica bugetară. Când legea bugetară a trebuit să treacă ultima rundă de vot, ea a fost adoptată în mod accidental în unanimitate din cauza confuziei parlamentare; nici Partidul Liberal, nici Noul Partid Democrat nu intenționau să susțină bugetul. La 22 iunie , bugetul a primit acordul regal și a devenit lege; prin urmare, prima reducere a GST a devenit efectivă la1 st iulie 2006. O a doua reducere a fost efectuată pe1 st ianuarie 2008, ridicând impozitul federal la 5%.