Convenția Modelul OCDE privind schimbul de informații în materie fiscală a fost pus în aplicare în 2005 , în scopul de a limita secretului bancar și de a promova cooperarea internațională împotriva evaziunii fiscale .
Potrivit OECD , punerea în aplicare a acestor standarde internaționale ale EAR (schimbul automat de informații) a fost considerată un obiectiv important de către principalele puteri (inclusiv G20 ), ca urmare, în special, a sfârșitului crizei financiare împrumuturile subprime și „scandalurile recente legate frauda fiscală ". Scopul este de a standardiza EAI ( Schimbul automat de informații privind conturile financiare în materie fiscală), în limba engleză AEOI (Schimbul automat de informații).
OCDE a convenit deja cu privire la declarațiile privind lupta împotriva fraudei fiscale , în special printr - o recomandare a21 septembrie 1977 care a solicitat statelor membre să își consolideze puterile de prevenire și detectare a fraudei și evaziunii fiscale și să promoveze schimbul de informații în cadrul acordurilor internaționale.
Acest model de convenție, elaborat înainte de izbucnirea crizei subprime , a beneficiat de sprijinul G20 în urma crizei pentru punerea sa în aplicare. Acesta vizează în special lupta împotriva fraudei și evaziunii fiscale , văzută ca o problemă pentru bugetul de stat . De paradisurile fiscale sunt în mod special vizate de OCDE, care a declarat în 2010:
„§1. Evaziunea fiscală și evaziunea fiscală pun în pericol veniturile guvernelor din întreaga lume. În Statele Unite , Senatul estimează pierderea veniturilor atribuite evaziunii fiscale și fraudei la 100 miliarde USD pe an, iar în multe țări din Europa veniturile pierdute sunt în miliarde de euro. Fenomenul are ca rezultat o contracție a resurselor disponibile pentru finanțarea infrastructurii și afectează condițiile de viață ale tuturor, atât în economiile dezvoltate, cât și în cele în curs de dezvoltare. [...]
§20. Datele privind veniturile pierdute prin dezvoltarea țărilor din cauza nerespectării disciplinei fiscale de către centrele offshore este de încredere, dar de cele mai multe estimări aceste venituri pierdute depășesc cu mult nivelul ajutorului primit de către centrele offshore. Țările în curs de dezvoltare la aproximativ USD miliarde de 100 în fiecare an. "
Convenția model recomandă în special promovarea accesului autorităților fiscale ale unei țări la datele bancare în afara cadrului strict al procedurilor penale .
Aceste standarde necesită în special:
Acest model de convenție fiscală a fost aprobat la G20 de la Berlin în 2004 , apoi înoctombrie 2008De către Comitetul de experți al Organizației Națiunilor Unite privind cooperarea internațională în materie fiscală.
El a fost din nou reafirmat de Forumul Global privind transparența și schimbul de informații a avut loc în Mexico City pe 1 st și2 septembrie 2009, cu puțin înainte de G20 la Pittsburgh, în septembrie 2009 , care a reunit 178 de delegați din 70 de jurisdicții și organizații internaționale .
Angel Gurría , secretar general al OCDE, a declarat:
„Asistăm la o revoluție. Abordând provocările provocate de partea întunecată a sistemelor fiscale, campania pentru transparența fiscală globală este în creștere. Ne-am echipat cu mijloacele instituționale pentru a continua această campanie. Confruntată cu criza, opinia publică internațională așteaptă multe și nu va tolera nicio abatere; trebuie să fim la înălțimea acestor așteptări. "
În 2009, au fost semnate aproape 200 de acorduri de schimb de informații fiscale și 110 tratate fiscale menite să evite dubla impunere au fost aliniate la standardul model. Cele 4 țări OCDE care s-au opus articolului 26 din Convenție, aprobată de Organizația Națiunilor Unite ( Elveția , Austria , Belgia și Luxemburg ), în 2009 și-au ridicat restricțiile.
OCDE face ca implementarea acestei convenții să facă parte din negocierile sale cu statele candidate la aderare, inclusiv Chile , Rusia , Estonia , Israel și Slovenia .
O „ listă neagră ” a țărilor a fost întocmită în aprilie 2009 în urma anunțului G20 , la summitul de la Londra din 2 aprilie 2009 , de a le sancționa . Publicat în ziua următoare Summit-ului de la Londra, acesta a inclus Costa Rica , Malaezia , Filipine și Uruguay , această din urmă țară la scurt timp după lista gri. Această listă gri include țările care s-au angajat să pună în aplicare standardele Convenției, dar nu au făcut-o încă. Înainte ca Uruguay sunt returnate, au existat 38 de țări: austriacă (ulterior retrasă în 2009), Andora , Anguilla , Antigua și Barbuda , Aruba , în Bahamas , The Bahrain , The Belgia , Belize , Bermuda , Brunei , Insulele Cayman , Chile , Insulele Cook , Republica Dominicană , Gibraltar , Grenada , Guatemala , Liberia , Liechtenstein , Insulele Marshall , Luxemburg (retrasă ulterior, îniulie 2009), Monaco , Montserrat , Nauru , Antilele Olandeze , Niue , Panama , Saint Kitts și Nevis , Saint Lucia , Saint Vincent și Grenadine , Samoa , San Marino , Singapore , Elveția , Insulele Turks și Caicos (asociate Comunității Europene ), Vanuatu și Insulele Virgine . Hong Kong și Macao au scăpat de pe lista neagră din cauza negocierilor cu China , deși aceste două teritorii s-au limitat la angajamente.
În septembrie 2009, mai conținea Uruguay , Chile , Costa Rica și Guatemala .
De aceea, mai multe state au fost conduse să își reformeze sistemele juridice în domeniul finanțelor . Aceste măsuri au fost însă întâmpinate cu o anumită doză de scepticism de către anumiți comentatori, inclusiv jurnalistul economic Jean-François Couvrat, Jacques Attali , Marianne sau L'Humanité . Attali a declarat astfel, repetând J.-F. Couvrat:
„Principalele locuri de evaziune fiscală și turpitudine financiară, adică City și Statele Unite , vor rămâne nevătămate: nimeni nu vorbește cu G20 pentru a pune la îndoială sistemul de încredere englezesc sau legislația fiscală din Delaware sau Nevada . Nici cea din Macao sau Hong Kong. "
În mai 2010 , toate statele s-au angajat, conform OCDE, să respecte aceste standarde; „cele trei paradise fiscale necooperante ” și membrii OCDE care s-au opus acestor standarde ( Andorra , Liechtenstein și Monaco ) și-au coborât armele în aprilie 2009 . Prin urmare, niciun stat nu se află pe lista neagră, dar un anumit număr se află încă pe lista gri, luându-și angajamentul de a-și reforma standardele fără a fi făcut încă acest lucru.
În Mai 2010, a inclus Belize , Insulele Cook , Liberia , Insulele Marshall , Montserrat , Nauru , Niue , Panama , Vanuatu , Brunei , Costa Rica , Uruguay , Guatemala și Filipine .
După chili de Michelle Bachelet (legeadecembrie 2009), în mai 2010 , guvernul Uruguayului a anunțat depunerea unui proiect de lege pentru limitarea secretului bancar în conformitate cu aceste standarde internaționale.
În octombrie 2018, eficacitatea OECD a fost pusă sub semnul întrebării atunci când a izbucnit afacerea CumEx Files, care a afectat mai multe țări europene și pe care Germania ar fi putut să o dezamorseze din 2012.
La 15 octombrie 2013 cele 58 de țări semnatare ale „Convenției multilaterale privind asistența administrativă reciprocă în materie fiscală” sunt:
28-29 octombrie 2014Cel de-al 7- lea Forum global privind transparența și schimbul de informații în scopuri fiscale, desfășurat în angajamentul Berlinului de a implementa EAI 2017-2018 a fost semnat în toate țările G20 și OECD . Toate jurisdicțiile s-au angajat să aplice noul standard, cu excepția Bahrainului , Insulelor Cook , Nauru , Panama și Vanuatu . Aceste cinci state s-au angajat în cele din urmă în 2016.
LA noiembrie 2018, următoarele state încă nu au specificat când vor implementa EAI:
Înființarea EAI în fiecare dintre țările semnatare se realizează treptat: a început în 37 de țări (în principal europene) în 2017 și apoi în 48 în 2018: