Trezoreria (a unei companie , o asociație , etc.) este formată din sumele de bani disponibile în numerar sau în bancă. Acesta poate fi calculat prin adunarea soldului casei de marcat, a conturilor de verificare bancare și poștale.
O bună gestionare a numerarului face posibilă:
În general, trezoreria asigură echilibrul financiar al companiei.
Inițial, gestionarea numerarului consta în asigurarea menținerii unei lichidități suficiente pentru a respecta termenele limită, optimizând în același timp profitabilitatea fondurilor. Funcția și-a mărit sfera de activitate. De asemenea, constă în acoperirea riscurilor ratei dobânzii și a cursului de schimb și asigurarea plăților.
Responsabil cu gestionarea numerarului și riscurile conexe, trezorierul (amintindu-și la nivelul unui grup de companii) poate, în funcție de expunerea internațională a grupului său și de gradul său de maturitate, să aibă competențe dominante în ceea ce privește investițiile, negocierile de finanțare sau riscurile tranzacții de acoperire .
Misiunile sale principale sunt:
Bugetul de numerar este un tablou de bord format din toate încasările și plățile companiei. În general, se desfășoară pentru un orizont de un an (lună de lună). Soldul obținut la sfârșitul fiecărei luni este diferența dintre încasările totale și plățile totale lunare. Atunci când acest sold este pozitiv, este un excedent de numerar care trebuie investit pe termen scurt pentru a evita un cost de oportunitate . Dacă acest sold este negativ, este un deficit de numerar care trebuie absorbit prin finanțare pe termen scurt, cum ar fi reduceri , descoperiri de cont bancare, împrumuturi bancare pe termen scurt etc. După ajustarea soldurilor, bugetul de numerar ajustat se numește plan de flux de numerar.