Impozitele locale din Franța sunt impozite colectate de autoritățile locale . Acestea sunt împărțite în două subcategorii: impozite directe (plus impozite asimilate) și impozite indirecte (plus impozite asimilate).
Impozitele locale din Franța s-au ridicat la 125,1 miliarde de euro în 2015, cu o creștere de 5,9 miliarde de euro față de 2014. Reprezintă cea mai puternică creștere a veniturilor fiscale (+ 4,9%) din 2011, data implementării reformei impozitării locale . În 2015, veniturile fiscale ale grupurilor inter-municipale au crescut cu 840 milioane de euro (+ 6,8%), iar cele ale departamentelor cu 4,9%, adică un câștig de aproape 2,1 miliarde de euro, se ridică aproape de două ori mai mare decât reducerea subvențiilor de stat .
Potrivit unui studiu comandat de Federația Dezvoltatorilor Imobiliari (FPI) în 2014, Franța are, în Europa, „cel mai înalt nivel de impozitare în ceea ce privește impozitele locale legate de locuințe: impozitul pe proprietate și impozitul pe locuință”.
Acestea pot fi colectate în beneficiul diferitelor autorități locale sau instituții publice de cooperare inter-municipală (EPCI). În aceeași notificare fiscală , există impozitele colectate în beneficiul diferitelor comunități.
Autoritățile locale primesc, de asemenea, produsul impozitării forfetare a companiilor din rețea (IFER).
Principalele impozite directe locale sunt distribuite între autoritățile locale și unitățile publice de cooperare inter-municipală (EPCI) cu impozitare proprie, după cum urmează.
Impozit | În prezența unui municipiu izolat | În prezența unui EPCI cu impozit suplimentar | În prezența unui EPCI cu impozitare pe zone profesionale | În prezența unei taxe eoliene unice EPCI | În prezența unui singur impozit profesional EPCI |
---|---|---|---|---|---|
Impozitul pe locuință | Comuna | Comuna
EPCI Departament |
|||
Impozitul pe proprietate pe proprietățile construite | Departamentul Municipiului |
Departamentul EPCI al municipiului |
|||
Impozitul pe proprietate pe proprietățile neconstruite | Comuna | Municipalitatea EPCI |
|||
Contribuția proprietății comerciale (CFE) | Comuna | Municipalitatea EPCI |
În zonă: EPCI
Zona exterioară: municipalități, EPCI |
Municipalitate și EPCI
Pentru CFE referitoare la turbinele eoliene: EPCI |
EPCI |
Contribuție la valoarea adăugată a companiilor (CVAE) |
26,5% municipiu |
26,5% împărțit între municipalități și EPCI |
În zonă: Zona exterioară: |
26,5% împărțit între municipalități și EPCI |
26,5% EPCI |
Impozit suplimentar la impozitul pe proprietate pentru proprietățile neconstruite. | Comuna | Comuna | EPCI | ||
Componente ale impozitării forfetare a întreprinderilor din rețea (IFER) | Depinde de componentă (turbine eoliene, turbine de maree, centrale electrice etc.) |
Municipalitățile primesc:
De asemenea, aceștia pot institui următoarele taxe opționale:
În comunele care sunt membri ai unei comunități de aglomerare a colecta produsul de taxe de proprietate, taxa de locuințe și alte taxe și impozite, cu excluderea taxei de afaceri.
Departamentele percep:
Ponderea impozitului profesional colectat în beneficiul departamentelor din Corse-du-Sud și Haute-Corse este abolită începând cu1 st ianuarie 1995. Statul compensează deficitul pentru departamente și regiune.
Din 2011, departamentele nu mai colectează impozitul pe proprietate pe proprietățile neconstruite și nici impozitul pe locuințe .
Regiunile (inclusiv autoritatea locală din Corsica) percep contribuția la dezvoltarea uceniciei.
Din 2011, regiunile nu mai colectează impozitul pe proprietate pe proprietățile construite și neconstruite. Cea referitoare la proprietățile construite, deținute de departamente până în 2021, a fost apoi transferată municipalităților pentru a compensa eliminarea impozitului pe locuință în schimbul unei cote din TVA națională.
Regiunea Île-de-France colectează, de asemenea, taxa specială pentru echipamente pentru regiunea Île-de-France.
Articolul 1609 G din CGI a instituit în 2012 o taxă specială pentru echipamente în beneficiul instituției publice Société du Grand Paris destinată finanțării construcției rețelei de transport Grand Paris Express .
Există diverse impozite locale indirecte colectate în beneficiul comunităților locale:
Impozitele indirecte tind să crească odată cu reformele fiscale locale. În 2021, EPCI-urile cu propriul sistem fiscal și departamentele primesc fiecare o parte din TVA națională pentru a compensa pierderile provocate de eliminarea impozitului pe locuință până în 2023. Regiunile obțin, de asemenea, o parte din TVA pentru a compensa desființarea din CVAE. Acestea fiind spuse, TVA-ul poate fi considerat o înzestrare din punctul de vedere al comunităților, deoarece statul poate modifica și modifica regulile după cum consideră oportun pentru a modula sumele colectate pentru TVA. Un exemplu frapant este modificarea regulilor, astfel încât cotele TVA din 2021 ale EPCI-urilor și departamentelor să nu beneficieze de creșterea preconizată.